Calculadoras Fiscales

¿Cómo se calcula el Factor de Actualización del SAT?

Según el Artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), el factor de actualización se obtiene dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes más reciente entre el INPC del mes más antiguo. El resultado se redondea a la diezmilésima (4 decimales).

¿Qué pasa si el factor de actualización da un resultado menor a 1?

Si la inflación acumulada resulta negativa o el INPC reciente es inferior al anterior, la ley establece que el factor de actualización no puede ser menor a 1.0000, por lo que las contribuciones no disminuyen su valor original.

¿Cuál es la tasa de recargos por mora aplicable para 2026?

Conforme a la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), la tasa de recargos por mora para el ejercicio 2026 es del 2.07% mensual por cada mes o fracción de mes de retraso. Para los ejercicios fiscales de 2020 a 2025, la tasa aplicable fue del 1.47% mensual.

¿Sobre qué monto se aplican los recargos del SAT?

Los recargos no se aplican directamente sobre el monto de la contribución original. Primero se actualiza el monto base aplicando el factor de inflación (Art. 17-A del CFF) y, posteriormente, los recargos se calculan sobre el Monto Actualizado (Art. 21 del CFF).

¿Cuál es la diferencia entre finiquito y liquidación en México?

El finiquito corresponde a la terminación voluntaria de la relación laboral (renuncia), término de contrato o terminación por causa justificada. Incluye los salarios devengados y la parte proporcional de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional. Por otro lado, la liquidación o indemnización aplica en casos de despido injustificado o cierre de empresa, e incluye además 90 días de Salario Diario Integrado (SDI), la prima de antigüedad (12 días por año con tope salarial de 2 veces el Salario Mínimo General, Art. 162 LFT) y, de ser procedente, 20 días por año laborado.

¿Cómo exenta de ISR una liquidación laboral?

De acuerdo con el Artículo 93, fracción XIII de la Ley del ISR, las indemnizaciones por despido están exentas de impuesto hasta por un monto equivalente a 90 veces el valor de la UMA por cada año completo de servicio prestado o fracción mayor a 6 meses. La parte sobrante de dicha exención estará sujeta a la retención de ISR bajo el procedimiento especial estipulado en el Artículo 96 de la misma Ley.

¿Qué exenciones aplican a las prestaciones del finiquito?

El aguinaldo goza de una exención de hasta 30 UMAs (Art. 93 fracc. XIV LISR), mientras que la prima vacacional está exenta hasta 15 UMAs (Art. 93 fracc. XIV LISR). Las vacaciones proporcionales y los sueldos no pagados gravan al 100% para efectos del impuesto.

¿Cómo se calcula el Salario Diario Integrado (SDI)?

El SDI incluye el salario diario cuota diaria sumado a las prestaciones de ley proporcionales (aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones gravables) pactadas en el contrato de trabajo.

¿Quién paga la aportación del INFONAVIT y cuánto es?

Es una aportación estrictamente a cargo del patrón correspondiente al 5% sobre el Salario Base de Cotización (SBC) de los trabajadores registrados.

¿Cuál es el límite máximo para cotizar en el IMSS?

El límite máximo de cotización ante el IMSS está topado en 25 Unidades de Medida y Actualización (UMA) diarias vigentes en el ejercicio correspondiente.

¿Cómo se determina cuándo las horas son dobles o triples?

Según la Ley Federal del Trabajo (Art. 68), las primeras 9 horas extraordinarias acumuladas en una semana laboral se pagan al 200% (dobles). Las horas excedentes a partir de la décima hora en la misma semana se pagan al 300% (triples).

¿Cuánto debe pagarse si se labora en un día festivo oficial?

De acuerdo con el Art. 75 de la LFT, los trabajadores que presten servicio en días de descanso obligatorio tienen derecho a que se les pague su salario diario habitual más un salario doble por el servicio prestado (es decir, un pago triple en total).

¿El pago de horas extras genera retención de ISR?

Sí, el tiempo extra devengado está gravado por el ISR; sin embargo, existen exenciones parciales según el Artículo 93 de la Ley del ISR para trabajadores con salario mínimo o dependiendo del total de horas laboradas.

¿Qué es la Modalidad 40 del IMSS?

Es la Continuación Voluntaria en el Régimen Obligatorio del Seguro Social. Permite a los trabajadores que dejaron de cotizar con un patrón seguir realizando aportaciones por su cuenta para incrementar su promedio salarial y sumar semanas cotizadas.

¿Por qué aumenta el costo de la Modalidad 40 cada año?

A raíz de la reforma a la Ley del Seguro Social, la cuota patronal en el ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez incrementa gradualmente año con año entre 2023 y 2030, pasando del 10.075% inicial hasta alcanzar la tasa tope del 18.800%.

¿Cuántas UMAs puedo registrar como máximo?

El límite máximo para cotizar ante el IMSS en la Modalidad 40 es de 25 Unidades de Medida y Actualización (UMA) vigentes al momento de la inscripción.

¿Quiénes pueden inscribirse a la Modalidad 40?

Cualquier persona bajo la Ley de 1973 o Ley de 1997 que haya causado baja de un trabajo formal, que tenga al menos 52 semanas cotizadas en los últimos 5 años y que no hayan transcurrido más de 5 años desde su última baja laboral.

¿Quiénes pertenecen al Régimen de la Ley 73 del IMSS?

Pertenecen a este régimen todas las personas cotizantes que comenzaron a trabajar y fueron registradas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) antes del 1 de julio de 1997.

¿Cuántas semanas cotizadas se necesitan para tramitar la pensión Ley 73?

Bajo la Ley de 1973 se requiere un mínimo de 500 semanas cotizadas ante el IMSS para solicitar una pensión por Cesantía en Edad Avanzada (60 a 64 años) o Vejez (65 años en adelante).

¿Qué es el incremento anual y cómo beneficia mi pensión Ley 73?

Es el porcentaje adicional que otorga el IMSS por cada 52 semanas de cotización acumuladas que excedan las 500 semanas requeridas. Entre más semanas acumuladas tengas por encima de las 500, mayor será el monto final de tu cuantía de pensión.

¿Qué es el Factor de Decreto (Decreto Fox) aplicable a la pensión?

Corresponde a un incremento del 11% (factor de 1.11) otorgado por disposición gubernamental aplicable al cálculo final de las pensiones de la Ley de 1973 con el fin de fortalecer el poder adquisitivo de los pensionados.

¿Cómo influyen las Asignaciones Familiares en el monto mensual?

El IMSS otorga un porcentaje adicional sobre la cuantía de pensión según la carga familiar del asegurado: 15% por esposa o concubina, 10% por cada hijo menor de 16 años (o hasta 25 años si estudia), y si no se cuenta con carga familiar, se concede un 15% automático por concepto de ayuda asistencial (soledad).

¿Qué es RESICO?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal para personas físicas y morales con ingresos anuales de hasta $3.5 millones (personas físicas) o $35 millones (personas morales), que busca simplificar el pago de impuestos mediante tasas reducidas y menos obligaciones formales.

¿Cómo se calcula el ISR mensual en RESICO Personas Físicas?

Se aplica una tasa progresiva directamente sobre el ingreso mensual, sin deducciones: 1.00% hasta $25,000; 1.10% hasta $50,000; 1.50% hasta $83,333.33; 2.00% hasta $208,333.33; y 2.50% en adelante (hasta el límite de ingresos del régimen).

¿En qué consiste la Propuesta 2027 del IVA al 7%?

Forma parte del Paquete Económico 2027 presentado por el SAT y la Secretaría de Hacienda. Permitiría a contribuyentes de RESICO optar por pagar una tasa efectiva de 7% de IVA calculada directamente sobre sus ingresos, en lugar de trasladar el 16% y acreditar el IVA de sus compras. El objetivo es reducir la carga contable y administrativa de los pequeños negocios.

¿Le conviene a todos los negocios el esquema opcional del 7%?

No necesariamente. Al no permitir acreditar el IVA de las compras, el esquema del 7% suele convenir más a negocios con gastos bajos en proporción a sus ingresos. Si tus deducciones representan una parte importante de tus ingresos, el esquema tradicional (16% con acreditamiento) podría seguir siendo más conveniente — por eso esta calculadora compara ambos escenarios.

¿Esta propuesta ya es ley?

No. A la fecha de esta calculadora, el esquema del IVA al 7% es parte de la iniciativa del Paquete Económico 2027 enviada al Congreso de la Unión y debe agotar su proceso de discusión y aprobación legislativa antes de entrar en vigor. La misma iniciativa también propone elevar los límites de ingresos de RESICO (de $3.5 a $5 millones anuales para personas físicas, y de $35 a $50 millones para personas morales).